Центр бухгалтерского и юридического обслуживания и консультаций На главную страницу      Написать письмо 
(812) 905-22-79 
(812) 930-45-31 
Главная | Цены | Статьи | Условия акций | Контакты
Бухгалтерские услуги
Юридические услуги
Бланки и шаблоны документов


Новости

Смотреть все новости


Патентная система налогообложения в 2013

Патентная система налогообложения это право купленное у государства Индивидуальным предпринимателем заниматься одним из 47ми видов деятельности от одного до двенадцати месяцев в пределах одного года с 1 января по 31 декабря. 
Индивидуальный предприниматель может иметь сотрудников, среднесписочной численностью не более 15ти человек и доход не более 60 мил. рублей в год.
Для получения патента необходимо подать заявление в налоговый орган по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента. 
Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан. 
Если индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность в другом регионе, и желает эту деятельность перевести на патент, можно подать заявление о выдаче патента в любую налоговую инспекцию данного региона.
Заявление на получение патента может быть подано по почте (ценным письмом с описью вложения) либо по электронным каналам связи (при наличии электронно-цифровая подпись).
Налоговая инспекция обязана выдать патент в течение 5-ти рабочих дней с даты получения заявления. 
Если принято решение об отказе в выдаче патента, об этом обязаны уведомить ИП в течение так же 5-ти рабочих дней.
Причины возможного отказа налоговой в получении патента:
- в заявлении указан вида деятельности в заявлении, который не попадает под патентную систему;
- в заявлении указан неправильный срок действия патента;
- если ИП ранее применял ПСН и потерял право применять патенты в текущем календарном году ;
- в случае наличия недоимки по налогу патентной системы налогообложения;

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:
1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;
2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, 
за исключением:
1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;
2) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Право на применение патентной системы налогообложение можно утратить в следующих случаях:
- превышена средняя численность сотрудников (в том числе по договору подряда);
- превышен предельный размер доходов, который составляет 60 млн.рублей в год (по всем видам деятельности ИП);
- стоимость патента не уплачена вовремя;

В случае потери права на применения ПСН, ИП обязан подать соответствующее заявление в налоговый орган по месту выдачи патентов в течение 10 календарных дней.
Потеря права применения ПСН происходит с начала налогового периода (с даты начала действия патента).

При применении патентной системы налогообложения ИП ведет книгу доходов и расходов. Доходы и расходы необходимо вносить в книгу по мере поступления / списания денежных средств по каждому виду деятельности в отдельности. Имейте ввиду, что патентная система налогообложения не освобождает индивидуальных предпринимателей сдавать отчетность по общей системе или упрощенной, да же если нет доходов от других видов деятельности, кроме той на которую выдан патент, отчетность по налогам (НДС, НДФЛ или УСН) предоставляется в налоговые органы, но она будет «нулевая».В  обязательном порядке ИП должен предоставлять сведения о среднесписочной численности работников в срок строго до 20 января 1 раз в год. (Если нет работников, то нулевую справку).

Патентный налог рассчитывается следующим способом:
Базовая доходность (у каждого региона она своя, в Санкт-Петербурге можно посмотреть здесь =>) * 6% / 12 месяце * срок действия патента.

Сумму патентного налога нельзя уменьшить на величину уплаченных взносов на обязательное страхование.

Индивидуальные предприниматели - работодатели применяют пониженные ставки страховых взносов за работников во всех видах патентной деятельности, кроме сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита (без взносов в ФФОМС и ФСС, только взносы в ПФ 20%).

Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения может не использовать ККМ (Контроль кассовую технику), но требованию покупателя вместо чека ККМ обязан выдать документ, содержащий обязательные реквизиты, указанные в п.2.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт". Индивидуальный предприниматель оказывающие услуги населению и не имеющие ККМ обязаны выдавать БСО по п.2. ст.2 того же закона. При этом БСО выдается не по требованию, а всем покупателям, оплачивающим услуги. Невыдача БСО приравнивается к непробитию чека по ККМ с соответствующими штрафами.

Пример расчета налоговой нагрузки индивидуального предпринимателя (без работников) осуществляющий один вид деятельность «Услуги  по  обучению  населения  на  курсах   и   по   репетиторству» переведенной на патентную систему в городе Санкт-Петербурге:

Базовая доходность: 450 000 руб.
Ставка 6%
Срок патента 12 месяцев
450000руб. * 6% = 27000 руб
+  20727,53 фиксированный взнос ПФ
+ 150000*1% = 1500р. взнос в ПФ сверх минимального дохода*
--------------------------------------------------
Всего платежей за год составит:         49 227,53 
В месяц налоговых платежей: 4102,30    
Center-bu © 2010-2017, Центр бухгалтерского и юридического обслуживания и консультаций | Все права защищены |